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2025年12月20-21日，在上海，我们将举办《企业资产重组税务规划实战指南 》主题研讨会，邀请在税务领域从业且实战经验丰富的税务权威专家来给大家做分享。

本次活动，将围绕资产划转、企业合并、企业分立、股权收购、债务重整、合伙企业架构等几大模块，系统梳理各大税种的政策合规运用规则，精准破解资本交易、并购重组财税实务中的堵点与难点！

2025年12月20日  9:00-17:00

一、资产划转税收优惠政策合规运用规划

1、资产划转的定义与类型

【案例】浙江XX新材料公司划转分公司净资产增资子公司，分公司变为子公司；拟适用特殊性税务处理

2、资产划转的一般流程与关键要素

【解读】财税〔2014〕109号；国家税务总局公告2015年第40号

3、资产划转两种主要会计处理

【案例解读】不动产投资不征收土地增值税是否有限制条件？

4、资产划转不征收增值税实务操作

【案例】江苏XX股份有限公司关于公司拟向全资子公司划转资产

5、资产划转分公司转为子公

【案例1】XX电子分公司改为子公司完成

【案例2】XX科创股份有限公司关于公司企业所得税优惠备案未获通过

6、实务操作中的注意事项

7、股权收购、资产划转和非货币性资产投资选择规划

【案例】将母公司资产剥离至全资子公司一共有几种方法

【政策1】财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知 

【政策2】财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知

二、吸收合并税收优惠政策合规运用规划

1、什么是企业吸收合并？合并中支付对价给谁？

【案例1】XX股份有限公司换股吸收合并XX港务股份有限公司

【案例2】母公司吸收合并全资子公司属于同一控制下且不需支付对价的合并

【案例3】STXX和XX电力换股吸收合并

【案例4】XX安、XX证券重组

2、合并的会计处理

1）同一控制下吸收合并的会计处理

2）非同一控制下吸收合并的处理

3、合并的企业所得税处理

1）一般性税务处理（税务清算）

【重组实务】企业吸收合并如何清算所得税和账务处理问题交流

2）商誉的确认问题

3）特殊性税务处理（税务不清算）

【案例】浙江XX拟以2.XX亿元对价购买亏损企业100%股权后吸收合并弥补亏损

4）、吸收合并中非股权支付的处理

5）、吸收合并其他税收处理

6）、子公司反向吸收合并母公司财税处理要点

4、重组中股东的个人所得税

【案例】浙江XX股份有限公司吸收合并自然人持股公司各税都享受了重组政策

1）、同一控制下企业合并的认定

2）、吸收合并程序

3）、吸收合并涉税事项

5、吸收合并其他税收处理

6、子公司反向吸收合并母公司财税处理要点

【重组实务】案例解析：反向吸收合并一般性税务处 理的交流（三）

2025年12月21日  9:00-16:00

三、企业分立税收优惠政策合规运用规划

1、企业分立

【案例】新XX以存续分立方式将闲置房屋土地等剥离至新设主体

2、分立的会计处理

【案例】杭州热威电热科技股份有限公司

3、分立企业所得税处理

【举例1】【举例2】

4、企业分立重组税收处理政策

【重组实务】XX泵业分立重组如何征收股东减资的个人所得税

5、从企业分立会计处理实务来说股东的所得税处理

分立会计处理实例：说说股东的所得税问题

【重组实务1】分立会计处理实例：说说股东的所得税问题 

【重组实务2】分立一般性税务处理股东应按减资处理

6、分立的税收合规规划

【案例】往来科目填列负数将资产总额降至5千万以下违规享受小微企业税收优惠

【重组实务】分立可降低资产规模合规享受小微企业税收优惠

四、债务重组税收优惠政策合规运用规划

1、什么是债务重组 

【重组实务1】 XX集团公司债务重整税收处理分析 

【重组实务2】债务重整，XX股份1470亿债务“清零”

2、债务重组的会计处理

【举例1】

3、债务重组企业所得税处理

【举例分析】“以房抵债”债务重组一般性税务处理小知识

4、上市公司债务重组的主要方式

【案例】债务重组收益6.3亿元构成明细及会计处理

【案例分析】房企债务重组按下加速键，债转股成为重组标配

五、企业股权投资架构及注销清算涉税处理

1、合伙企业所得税“先分后税”的政策解析

【案例】XX股份：未按合伙企业先分后税申报分红款致补税1543万元

2、合伙企业投资架构税收特点分析

【政策】关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知

3、五种主体股权架构的税收优缺点分析

【分析】股份公司不“股改”直接上市 

【案例】XX终端已完成股改税后留存转入资本公积或涉

【重组实务】不公允增资稀释个人股份要视为无偿转让股权交个人所得税吗？

4、合伙架构税收政策风险

【案例】拆解多层“嵌套”追征合伙企业少缴税款

【重组实务】多层嵌套的合伙企业股息红利是否应穿透到顶层的个人合伙人？

5、转让合伙企业投资份额税收政策

【政策1】国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告 国家税务总局公告2011年第41号

【政策2】合伙企业发生合伙人退出或者合伙份额转让，如何缴纳个人所得税？

6、合伙企业注销清算政策风险 

【案例1】合伙企业转让限售股后注销 按经营所得补缴个税千万余元 

【案例2】合伙企业减持股票后注销稽查局向合伙人追缴税款 

【重组实务】“逃逸式”注销被恢复税务登记的五个法规

嘉宾介绍

并购优塾特邀嘉宾    C老师

C老师，注册会计师、税务师。北京财税研究院特聘研究员；曾为某省税务局特聘税收业务专家、省税务干部学校、上海财经大学、北京大学特聘教师、中国税务报税收业务版特约审稿人。多年来，在国家级刊物发表税收业务文章200多篇，出版财税专著7部。近20多年来，专攻股权投资、股权收购、企业合并、企业分立、资产（收购）划转、债务重组和企业注销清算财税业务，具有深厚的理论水平和实践经验。

适合的用户人群

1、准备进行资产重组相关事务的企业董事长、总裁；

2、各企业的财务总监、财务经理、税务经理、项目财务主管、项目税务主管及相关财税人员等；

3、为企业并购提供服务的第三方服务商（会计师、税务师、财税咨询人员等）；