深圳证监局12月26日发布监管措施决定书，直指东江环保股份有限公司（下称"东江环保"）在财务会计核算与公司治理方面存在多项违规问题，并决定对公司采取监管谈话措施，要求公司董事长、总裁、财务总监、董事会秘书根据要求到该局接受监管谈话。

财务核算问题集中爆发 多项业务收入确认违规

监管部门经查发现，东江环保在财务会计核算方面存在系统性问题。具体包括个别项目收入跨期确认，稀贵金属回收利用业务的点价交易和填埋气发电业务收入确认不规范，阳极泥销售业务收入确认会计政策变更缺乏充分依据且成本核算存在缺陷。

在资产核算方面，公司个别项目特许经营许可权摊销期限依据不足，重金属污泥车间借款利息资本化也存在不规范情况。此外，收入相关内部控制不完善，2022年商誉相关资产组的认定口径与年报披露内容不一致，这些问题共同导致公司信息披露不规范。

监管部门指出，上述行为违反了《企业会计准则第14号——收入》《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》《企业会计准则第6号——无形资产》及《企业会计准则第17号——借款费用》的多项具体规定。

公司治理存在明显缺陷 "三会"运作与内幕信息管理违规

除财务核算问题外，东江环保在公司治理层面同样存在违规情形。监管部门核查发现，公司"三会"运作不规范，内幕信息知情人档案登记管理存在漏洞。

上述行为违反了《上市公司股东会规则》（〔2025〕7号）第三十八条第一款、第三十九条第一款、第四十二条第一款第二项和第六项、第四十二条第二款，《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）第四十二条第一款，以及《上市公司监管指引第5号——上市公司内幕信息知情人登记管理制度》（证监会公告〔2022〕17号）第十条第一款的规定。

四高管将接受监管谈话 公司需全面整改内控缺陷

根据《上市公司信息披露管理办法》（证监会令第182号）第五十二条规定，深圳证监局决定对东江环保采取监管谈话的监管措施。公司董事长、总裁、财务总监、董事会秘书需根据该局要求，携带有效身份证件到局接受监管谈话。

公告显示，东江环保如对本监管措施不服，可在收到决定之日起60日内向中国证监会提出行政复议申请，或在6个月内向有管辖权的人民法院提起诉讼。但复议与诉讼期间，上述监管措施不停止执行。

市场分析人士指出，此次监管谈话反映出公司在财务内控和公司治理方面存在深层次问题，四位核心高管同时被要求接受谈话显示监管部门对此事的高度重视。东江环保后续需针对监管指出的问题进行全面整改，以提升公司治理水平和信息披露质量。

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