这家已经退市的公司（恒立实业）和它的高管们，上演了一出“自己造假，却怪审计没配合”的闹剧。最终，监管的重拳落下，公司连同19名责任人被罚了将近4000万。

简单来说，整件事就是一个 “造假-遮掩-甩锅-重罚” 的典型反面教材。

究竟发生了什么？

整件事的核心是一场持续多年的财务造假。

造假手段：公司为了让报表好看，通过子公司虚构了根本没有实际业务的“乙二醇贸易”。

造假规模：从2020年到2023年上半年，累计虚增收入超过6亿元，最夸张的时候，虚假收入占他们当期公布总收入的一半以上。也就是说，他们吹的牛里，一大半都是空气。

监管如何重拳出击？

面对如此恶劣的行为，监管部门的处罚也非常严厉，充分体现了“零容忍”的态度。

公司被重罚800万元（这已经是顶格罚款）。

19名责任人被“连坐”，合计罚款3140万元。其中：

时任董事长被罚得最狠，个人罚款450万，并被采取5年证券市场禁入措施。

还有另外4名直接负责的高管，也被处以3到5年不等的市场禁入。这意味着他们在禁入期内不能在任何证券公司、上市公司担任重要职位。

一场贼喊捉贼的闹剧

在造假行为被调查的同时，恒立实业还自导自演了一出甩锅大戏。

拒不认账，反咬一口：2025年，恒立实业因为无法按时披露2024年年报而强制退市。而“难产”的原因，竟然是他们不认可会计师事务所出具的、可能导致公司退市的审计报告。

起诉会计师事务所：更让人瞠目结舌的是，公司反而把会计师事务所告上法庭，索赔3800多万元，理由是会计师“工作不力”导致公司市值下跌。这种试图把水搅浑、转移视线的操作，最终被证明是徒劳的。

总结

恒立实业的案例给所有市场参与者敲响了警钟：

对于上市公司：“不做假账”是底线，不要心存侥幸。一旦越线，即使公司已经退市，责任人也无处可逃。

对于投资者：要警惕那些业务模式诡异、收入数据却异常靓丽的公司。

监管态度明确：金融监管正在“长牙带刺”，维护市场公平的决心非常坚定。

公告编号：2025-081 证券代码：400277

证券简称：R恒立1主办券商：山西证券

恒立实业发展集团股份有限公司

关于公司及相关责任人收到行政处罚事先告知书的公告

一、基本情况

相关文书的全称：中国证券监督管理委员会湖南监管局行政处罚事先告知书[2025]8 号 

收到日期：2025年11月21日

生效日期：2025年11月21日

作出主体：中国证监会及其派出机构

措施类别：行政处罚

违法违规主体及任职情况：

二、主要内容

（一）违法违规事实：

恒立实业为了扩大收入规模，以全资子公司湖南恒胜互通国际贸易有限公司(以下简称恒胜互通)为平台，协调供应商及客户，通过虚构交易开展无商业实质的乙二醇贸易业务(以下简称贸易业务)。 

2020 年至 2023 上半年，恒立实业分别虚增营业收入227,057,079.91 元、180,968,141.37 元、135,655,752.21 元、51,191,150.46 元，占当期披露营业收入的比例分别为 74.24%、52.27%、55.08%、47.77%；分别虚增营业成本220,173,892.84 元、175,122,123.61 元、132,316,814.21 元、49,411,504.31元，占当期披露营业成本的比例分别为77.53%、53.9%、55.45%、50.43%。以上行为导致2020年至2022年的年度报告、2023年半年度报告存在虚假记载。

上述违法事实，有相关公告、财务资料、询问笔录、情况说明等证据证明。

我局认为，恒立实业上述行为涉嫌违反《中华人民共和国证券法》(以下简称《证券法》)第七十八条第二款，构成《证券法》第一百九十七条第二款所述违法行为。

马伟进、吕友帮、张华、王庆杰、巫婷、邓畅、蒋哲虎、李滔、管黎华、柯玲玲、王达、黎晓淮、陈洪、刘敬作为时任董事、监事、高级管理人员对恒立实业2020年、2021年年度报告署书面确认意见，保证报告内容真实准确完整。 

马伟进、吕友帮、张华、马立伯、王庆杰、李滔、王达、王幸辉、黄威、黎晓淮、陈洪、杨艳作为时任董事、监事、高级管理人员对恒立实业2022年年度报告、2023年半年度报告签署书面确认意见，保证报告内容真实准确完整。

上述人员涉嫌违反《证券法》第八十二条第三款的规定，是《证券法》第一百九十七条第二款所述“直接负责的主管人员和其他直接责任人员”。

马伟进作为恒立实业时任董事长，全面管理公司各项业务，组织决策开展乙二醇贸易，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，参与贸易事项审批。吕友帮作为恒立实业时任董事、总裁，统筹管理公司日常经营事务，决策开展乙二醇贸易，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，参与贸易事项审批。王庆杰作为恒立实业时任副总裁,在2018年1月至2021年1月担任恒胜互通法定代表人，决策开展乙二醇贸易，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，分管公司乙二醇贸易业务，参与贸易事项审批，搭建乙二醇贸易业务模式。张华作为恒立实业时任董事、财务总监、副总裁，负责公司会计核算及财务会计报告编制，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，参与贸易事项审批。马立伯作为恒立实业时任董事，在2021年1月至2024年7月担任恒胜互通法定代表人，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，参与贸易事项审批。在上述情况下，以上人员签字保证相关定期报告真实准确完整，是恒立实业信息披露违法的直接负责的主管人员。

文亮作为恒胜互通时任副总经理，全面负责执行恒立实业乙二醇贸易业务，协调恒胜互通贸易业务的供应商和客户，其行为与恒立实业信息披露违法之间存在直接因果关系，是恒立实业信息披露违法的其他直接责任人员。

巫婷、邓畅、蒋哲虎作为恒立实业时任董事，对公司经营业务缺乏应有的了解，未对监管部门问询的异常事项保持合理注意，知悉贸易业务异常，未予以合理关注或采取实质性监督措施。

李滔作为时任董事会秘书、副总裁，知悉贸易业务目的为做大营业收入且贸易业务异常，未对监管部门问询的异常事项保持合理注意，虽采取了相关提醒措施，但未提出正式异议。

王达、柯玲玲、管黎华、王幸辉、黄威作为恒立实业时任独立董事，未对监管部门问询的异常事项保持合理注意，知悉贸易业务异常，未采取实质性监督措施。

黎晓淮、陈洪、刘敬、杨艳作为恒立实业时任监事，未对监管部门问询的异常事项保持合理注意，知悉贸易业务异常，怠于履行监事义务，未对异常情况予以审慎监督。

在上述情况下，以上人员签字保证相关定期报告真实准确完整，现有证据不足以证明其已勤勉尽责，是恒立实业信息披露违法的其他直接责任人员。

（二）处罚/处理依据及结果：

根据当事人违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度综合考虑当事人对我局调查工作的配合情况，依照《证券法》第一百九十七条第二款的规定，我局拟决定： 

一、对恒立实业发展集团股份有限公司责令改正,给予警告，并处以800万元罚款； 

二、对马伟进给予警告，并处以450万元罚款；

三、对吕友帮、王庆杰、张华给予警告，并分别处以350万元罚款；

四、对马立伯给予警告，并处以300万元罚款；

五、对巫婷、邓畅、蒋哲虎给予警告，并分别处以150万元罚款；

六、对李滔、王达、黎晓淮、文亮给予警告，并分别处以100万元罚款；

七、对管黎华、柯玲玲、陈洪给予警告，并分别处以80万元罚款；

八、对刘敬给予警告，并处以70万元罚款；

九、对王幸辉、黄威、杨艳给予警告，并分别处以60万元罚款。

鉴于马伟进、吕友帮、王庆杰、张华、马立伯的相关违法情节严重，依据《证券法》第二百二十一条和中国证券监督管理委员会《证券市场禁入规定》(证监会令第185号)第三条第一项第四条第一款第一项、第五条和第七条第一款的规定，我局拟决定：对马伟进采取5年证券市场禁入措施，对吕友帮、王庆杰、张华分别采取4年证券市场禁入措施，对马立伯采取3年证券市场禁入措施。 

自我局作出决定之日起，在禁入期间内，上述人员除不得继续在原机构从事证券业务、证券服务业务或者担任原证券发行人的董事、监事、高级管理人员职务外，也不得在其他任何机构中从事证券业务、证券服务业务或者担任其他证券发行人的董事，监事、高级管理人员职务。

根据《中华人民共和国行政处罚法》第四十五条、第六十三条、第六十四条和《中国证券监督管理委员会行政处罚听证规则》等有关规定，就我局拟对你们实施的行政处罚，你们享有陈述、申辩和要求听证的权利。你们提出的事实、理由和证据，经我局复核成立的，我局将予以采纳。如果你们放弃陈述、申辩和要求听证的权利，我局将按照上述事实、理由和依据作出正式的行政处罚决定。

请你们在收到本告知书之日起5个工作日内将《行政处罚事先告知书回执》(附后，注明对上述权利的意见)传真至我局指定联系人(电话 0731-84303165，传真0731-82180108)，并于当日将回执原件递交我局，逾期则视为放弃上述权利。 

三、对公司的影响

（一）对公司经营方面产生的影响：

本次处罚将进一步加剧公司经营困难的局面。

（二）对公司财务方面产生的影响：

本次处罚涉及罚款缴纳，将增加公司财务负担。

（三）不存在因本次处罚/处理而被终止挂牌的风险。

（四）不存在被调整至基础层的风险。

四、应对措施或整改情况

公司及相关当事人将认真吸取教训，切实加强法律法规及监管规则学习， 强化规范运作意识，加强信息披露管理，持续提高公司规范运作水平及信息披露质量。

五、备查文件目录

中国证券监督管理委员会湖南监管局行政处罚事先告知书[2025]8号

恒立实业发展集团股份有限公司

董事会

2025 年11 月21日

2025-05-09*ST恒立：关于收到湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院《受理案件通知书》的公告

2025-05-08*ST恒立：关于收到终止上市事先告知书的公告

2025-05-08*ST恒立：关于部分董事及高管人员辞职的公告

2025-05-07*ST恒立：关于公司收到立案告知书的公告

2025-05-06*ST恒立：关于无法在法定期限内披露定期报告致股票可能被终止上市暨停牌的风险提示公告

2025-04-30*ST恒立：关于无法在预约日期及预计无法在法定期限内披露定期报告的风险提示公告

2025-04-29*ST恒立：关于公司股票交易异常波动及公司股票可能被终止上市的风险提示公告

2025-04-24*ST恒立：关于延期披露2024年年度报告和2025年第一季度报告暨公司股票可能被终止上市的风险提示公告

证券简称：*ST恒立证券代码：000622公告编号：2025-46

恒立实业发展集团股份有限公司

关于收到湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院

《受理案件通知书》的公告

恒立实业发展集团股份有限公司(以下简称“恒立实业”、“公司”)于2025年5 月8日收到湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院(以下简称“岳阳楼区法院”)《受理案件通知书》（2025）湘0602民初6461号。现将有关事项公告如下： 

一、《受理案件通知书》的主要内容

公司诉深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）（以下简称“旭泰会所”）、谭旭明、尹擎、凌辉、王平平侵权责任纠纷一案的起诉状岳阳楼区法院已收到并决定受理。

二、本案基本情况

原告：恒立实业发展集团股份有限公司

法定代表人：石圣平

住址：湖南省岳阳经济技术开发区枣子山路116号恒立实业办公楼6楼

被告一：深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）

执行事务合伙人：谭旭明

地址：深圳市福田区沙头街道新洲社区滨河大道9003号湖北大厦29南B

被告二：谭旭明，项目签字注册会计师

被告三：尹擎，项目签字注册会计师

被告四：凌辉，风险管理审核经理

被告五：王平平，现场负责人

诉讼请求：

1.请求判令被告一赔偿原告经济损失共计人民币38,270,340元（前述赔偿金额中目前不包括可能导致恒立实业后续退市造成的损失等，待退市事实发生后才可确定此部分损失）；

2.请求判令被告一承担本案的全部诉讼费用；

3.请求判令被告二、三、四、五对前述赔偿承担无限连带责任。

事实与理由： 

2025 年1月16日，原告聘请被告一为公司2024年度审计机构。

原告与被告一签署了三份《审计业务约定书》，约定被告一对原告2024年年度报告进行审计。原告全力协助被告开展工作，且已支付合同全部费用，但审计机构未按照《审计业务约定书》及《总体审计策略》规定时间如期出具审计报告。

原告认为被告主观存在侵权故意，且存在审计时间安排不合理、人员未勤勉尽责、工作安排失当、人员配备不专业（其中5位现场审计人员不具备注册会计师资格证）、获取审计证据不扎实且沟通不及时等问题。被告在审计过程中漠视原告合法权益，刻意制造障碍，未按约定时间、流程及法定程序开展审计工作，经过原告多次催促，被告才于2025年4月29日下午三点后出具错误百出的盖章版审计报告，导致原告无法完成内部审议程序，未能在法定期限内披露定期报告。

被告侵权行为直接导致原告无法在法定期限内披露年报，2025年4月30日当日上市公司市值损失即高达38,270,340元。被告行为严重违反《中华人民共和国注册会计师法》《最高人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定》（法释〔2007〕12号）等有关规定，严重损害上市公司及全体股民利益，为维护上市公司及全体股民合法权益，原告遂提起诉讼，要求被告一承担责任并赔偿损失，被告二、三、四、五对此承担无限连带责任。

基于上述原因及情况，原告特诉至湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院。

三、本次公告的诉讼对公司本期利润或期后利润的可能影响

因案件尚未审理，暂无法判断本次诉讼对公司本期利润或期后利润的影响。公司将根据有关诉讼的进展情况及时履行信息披露义务，请广大投资者注意投资风险。

四、其他相关说明和风险提示

截至本公告披露日，公司及全资子公司不存在应披露而未披露的其他诉讼、仲裁事项。 

公司董事会郑重提醒广大投资者：公司指定的信息披露媒体为《证券时报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准。敬请广大投资者理性投资，注意风险。 

五、备查文件

1.湖南省岳阳市岳阳楼区人民法院《受理案件通知书》（2025）湘0602民初6461 号；

2.《民事起诉状》。

特此公告

恒立实业发展集团股份有限公司董事会

2025 年5月8日

证券简称：*ST恒立证券代码：000622公告编号：2025-44

恒立实业发展集团股份有限公司

关于收到终止上市事先告知书的公告

恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称“公司”）于2025年5月7日收到深圳证券交易所送达的《终止上市事先告知书》（公司部函[2025]第198号），具体内容如下： 

“恒立实业发展集团股份有限公司：

因2023 年度经审计的净利润为负值且营业收入低于1亿元，你公司股票交易自2024年5月6日起被实施退市风险警示。 

截至2025年4月30日，你公司未在法定期限内披露过半数董事保证真实、准确、完整的2024年年度报告。根据《关于发布<深圳证券交易所股票上市规则（2025 年修订）>的通知》第二条、《关于发布<深圳证券交易所股票上市规则（2024 年修订）>的通知》第三条的规定，你公司触及本所《股票上市规则（2025年修订）》第9.3.12条第七项规定的股票终止上市情形，本所拟决定终止你公司股票上市交易。 

根据本所《股票上市规则（2025 年修订）》《自律监管听证程序细则（2023年修订）》等相关规定，你公司有权申请听证或者提出书面陈述和申辩。申请听证的，你公司应当在收到本告知书之日起五个交易日内，以书面形式向本所提出申请，并载明具体事项及理由。提出陈述和申辩的，你公司应当在收到本告知书之日起十个交易日内，向本所提交相关书面陈述和申辩。逾期视为放弃听证、陈述和申辩权利。”

根据《深圳证券交易所股票上市规则》及《关于退市公司进入退市板块挂牌转让的实施办法》等有关规定，如果深圳证券交易所最终决定公司股票终止上市，公司股票将转入全国股转公司代为管理的退市板块挂牌转让，涉及具体事项公司将另行公告。

公司董事会郑重提醒广大投资者：公司指定的信息披露媒体为《证券时报》和巨潮资讯网（www.cninfo.com.cn），公司所有信息均以在上述指定媒体刊登的公告为准。敬请广大投资者理性投资，注意风险。 

特此公告

恒立实业发展集团股份有限公司董事会

2025 年5月7日

证券简称：*ST恒立证券代码：000622公告编号：2024-68

恒立实业发展集团股份有限公司

关于拟变更会计师事务所的公告

特别提示：

1.恒立实业发展集团股份有限公司（以下简称“公司”）2023年度财务报告的审计意见为“保留意见”，公司2023年度内控审计报告的审计意见类型为“带强调事项段的无保留意见”。

2.拟改聘的会计师事务所名称：深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）（以下简称“旭泰会计”）；原聘任会计师事务所名称：永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“永拓会计”）。

3.变更会计师事务所的简要原因及相关异议情况：因永拓会计自身现阶段业务繁忙，人员配备不足，无法承接更多业务，而公司年审工作时间紧迫，基于上述情况，综合考虑公司业务发展情况和整体审计的需要，公司拟改聘旭泰会计为公司2024年度审计机构。公司已就本次变更会计师事务所与永拓会计进行了友好沟通，永拓会计已知悉本事项且未提出异议。公司审计委员会、董事会对本次拟变更会计师事务所不存在异议。

4.本次拟变更会计师事务所符合财政部、国务院国资委、证监会印发的《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）的规定。 

公司于2024年12月30日召开了第九届董事会2024年度第六次临时会议和第九届监事会2024年度第二次临时会议，分别审议通过了《关于改聘会计师事务所的议案》，现将有关情况说明如下： 

一、拟变更会计师事务所的基本情况

（一）机构信息

1.基本信息

名称：深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）

成立日期：2012年2月2日

组织形式：普通合伙企业

注册地址：深圳市福田区沙头街道新洲社区滨河大道9003号湖北大厦29南

首席合伙人：谭旭明

截至2023年12月31日，旭泰会计共有从业人员53人，合伙人数量5人，注册会计师人数29人，签署过证券服务业务审计报告的注册会计师人数3人。 旭泰会计上年度经审计的收入总额 2,187.74 万元（其中，审计业务收入1,116.18 万元、证券业务收入501万元）。上年度拥有的上市公司审计业务客户家数1家，挂牌公司审计业务客户家数6家，审计的客户所涉及的行业包括医药制造业、制造业、科学技术与服务业、建筑业等。

2.投资者保护能力

截至2023年末，旭泰会计职业风险基金累计计提343.89万元，购买职业保险累计赔偿限额500万元；计提的职业风险基金和购买的职业保险能承担因审计失败导致的民事赔偿责任，职业风险基金计提、职业保险购买符合相关规定。近三年，旭泰会计不存在因与执业行为相关的民事诉讼而需承担民事责任的情况。

3.诚信记录

旭泰会计近三年因执业行为受到刑事处罚0次、自律监管措施0次、行政监管措施0次，行政处罚措施0次；1名从业人员近三年因执业行为受到刑事处罚0次、自律监管措施0次、行政处罚1次、监督管理措施0次、纪律处分1次。 

（二）项目信息

1.基本信息

（1）项目合伙人：谭旭明

1999年12月30日成为注册会计师。2014年1月开始从事上市公司审计工作；曾在具有证券期货相关业务资格的中准会计师事务所(特殊普通合伙)任合伙人，并为中准会计师事务所(特殊普通合伙)深圳分所负责人，2021年12月开始在深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）执业，近三年签署了2家上市公司审计报告、7家挂牌公司审计报告。 

（2）签字注册会计师：尹擎

2005 年7月25日成为注册会计师。2010年1月开始从事证券业务审计，曾在具有证券期货相关业务资格的北京兴华会计师事务所（特殊普通合伙）工作，历任项目经理，2012年12月开始在深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）执业。

近三年签署了1家上市公司审计报告、4家挂牌公司审计报告。

（3）质量控制复核人：凌辉

2006 年4月27日成为注册会计师。2010年1月开始从事证券业务审计，2020年8月开始在深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）执业，近三年复核了2家上市公司审计报告、7家挂牌公司审计报告。 

2.诚信记录

近三年项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人不存在因执业行为受到刑事处罚的情况。1 人次曾受到证监会及其派出机构、行业主管部门的行政处罚、监督管理措施，存在受到证券交易场所、行业协会等自律组织的自律监管措施、纪律处分的情况。具体情况详见下表：

旭泰会计及项目合伙人、签字注册会计师、项目质量控制复核人等不存在违反《中国注册会计师职业道德守则》对独立性要求的情形。

4.审计收费

本次审计收费的定价原则主要根据公司的业务规模、所处行业和会计处理复杂程度、年报审计需配备的审计人员情况和投入的工作量，并遵循市场公允合理的定价原则与公司协商确定年度审计收费。预计公司2024年度财务审计和内部控制审计费用合计人民币60万元,其中年报审计费用45万元，内控审计费用15万元。 

二、拟变更会计师事务所的情况说明

（一）前任会计师事务所情况及上年度审计意见

公司前任会计师事务所永拓会计已连续8年为本公司提供审计服务，2023年度以前的年度审计意见类型为“标准的无保留意见”。2023年度，永拓会计对公司2023年度财务审计报告的审计意见类型为“保留意见”；对公司2023年度内控审计报告的审计意见类型为“带强调事项段的无保留意见”。

公司本次变更会计师事务所不存在已委托前任会计师事务所开展 2024 年度部分审计工作后解聘前任会计师事务所的情况。 

（二）拟变更会计师事务所原因

因永拓会计自身现阶段业务繁忙，人员配备不足，无法承接更多业务，而公司年审工作时间紧迫，基于上述情况，综合考虑公司业务发展情况和整体审计的需要，公司决定改聘旭泰会计为公司2024年度审计机构。 

（三）公司与前后任会计师事务所的沟通情况

公司已就本次变更会计师事务所事项与永拓会计、旭泰会计进行了充分沟通，前后任会计师事务所均已知悉本次变更事项且对此无异议。因变更会计师事务所相关事项尚需提交公司股东大会审批，前后任会计师事务所将按照《中国注册会计师审计准则第1153号——前任注册会计师和后任注册会计师的沟通》的相关规定，积极做好有关沟通及配合工作。 

三、拟变更会计师事务所履行的程序

（一）审计委员会审议情况

公司审计委员会对旭泰会计的专业资质、业务能力、独立性和投资者保护能力等方面进行了核查，认为：旭泰会计具备为公司提供真实公允的审计服务的能力和资质，具备专业胜任能力和投资者保护能力，诚信状况和独立性符合有关规定，能够满足公司年度审计工作需要。公司变更会计师事务所的理由充分、恰当，同意向公司董事会提议聘请旭泰会计为公司2024年度审计机构。 

（二）董事会对议案审议的表决情况

2024 年 12 月30 日，公司召开了第九届董事会2024年度第六次临时会议，审议通过了《关于改聘会计师事务所的议案》，同意聘任旭泰会计为公司 2024年度审计机构，并将该议案提交公司2025年第一次临时股东大会审议。

（三）生效日期

本次变更会计师事务所事项尚需提交公司股东大会审议，并自股东大会审议通过之日起生效。

四、备查文件

1.第九届董事会2024年度第六次临时会议决议；

2.审计委员会会议决议；

3.拟聘任会计师事务所关于其基本情况的说明；

4.深交所要求报备的其他文件。

特此公告

恒立实业发展集团股份有限公司董事会

2024 年12月30日