致同会计师事务所近日就深圳市汇创达科技股份有限公司（以下简称“汇创达”）向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的第二轮审核问询函出具专项说明，对前次募投项目变更原因、本次募投项目与前次的区别联系、新增产能合理性及消化能力等财务会计问题进行了详细回复。

根据专项说明，汇创达前次“动力电池及储能电池系统用CCS及FPC模组建设项目”缩减投资规模主要由于战略布局不匹配、技术迭代不同步和客户需求不适配三大原因。具体包括原生产基地受限于早期规划难以满足规模化扩产需求、部分设备在生产产品尺寸及自动化程度上落后于行业先进水平，以及东莞厂区未能取得FPC产线所需环评批复等问题。

本次募投项目“动力电池及储能电池系统用CCS及新能源用连接器项目”是对前次缩减项目的定向升级与战略补位，在产品类型、工艺技术和产线设备上既有继承性又有显著优化。产品方面新增了新能源用连接器和FPC产品；工艺技术上重点提升大尺寸FPC-吸塑热铆直焊CCS等技术路线产能；产线设备则提升了生产产品尺寸、能效比及自动化程度。

在技术参数方面，本次募投项目产品较前次有明显提升：

专项说明显示，前次募投项目面临的环评问题、设备迭代升级问题和产品结构化等不利因素已通过本次募投项目得到解决。珠海新基地已提前完成FPC及新能源用连接器产线的环评备案，产线采用模块化、高拓展性设计，并绑定下游头部客户开展联合研发，同时设置弹性产能爬坡节奏。

关于本次新增产能规模的合理性，汇创达表示，报告期内公司募投核心产品CCS模组及新能源用连接器的产能利用率整体处于爬坡提升阶段：

公司称，本次新增年产CCS模组500万套和新能源用连接器4800万个的产能规模，是基于现有产能缺口、行业增长趋势、扎实订单基础、公司战略规划及行业竞争等多方面因素的综合判断。截至2026年4月，公司已获认证及尚在打样中的客户预计2026年相关产品销售额达35,217.26万元，已覆盖本次募投项目达产后预计收入的32.59%以上。同时，本次募投项目计划分4年逐步达产，2030年实现满产，设置了合理的产能爬坡节奏以降低消化压力。

会计师经核查认为，本次募投项目投向前次缩减规模项目具有合理性，本次新增产能规模合理，产能消化风险相对较小且较为可控。

汇创达同时补充披露了相关风险，称本次募投是对前次缩减投资规模项目的升级扩产，前次项目不利因素仍存在解决不到位的可能，且面临产业政策变化、市场环境变化等诸多不确定性因素，可能导致募集资金投资项目无法实现预期效益。

此外，专项说明还详细解释了公司前次募集资金投向发生变更的原因及合理性，包括“深汕汇创达生产基地建设项目”、“深汕汇创达研发中心建设项目”及“动力电池及储能电池系统用CCS及FPC模组建设项目”的变更情况，称相关变更系公司结合市场环境变化及投资运营最优化而作出的审慎决策。会计师核查后认为，发行人前次募集资金投向发生变更具有合理性。

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